企业所得税怎么做账？

发表于：2018-11-13 15:00:31
分类：会计实务

　　企业所得税怎么做账？
　　月末计提时：
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费-应交企业所得税
　　结转时:
　　借：本年利润
　　贷：所得税费用
　　下月初上缴时:
　　借：应交税费-应交企业所得税
　　贷：银行存款
　　收到退回的企业所得税款怎样进行账务处理?
　　一、如果退的是当年的
　　借：银行存款
　　贷：所得税费用
　　二、如果退的是以前年度的
　　1.收到退税款
　　借:：银行存款
　　贷：应交税费--应交所得税。
　　2.结转
　　借：应交税金--应交所得税
　　贷：以前年度损益调整
　　同时
　　借：以前年度损益调整
　　贷：利润分配--未分配利润
　　汇算清缴后缴纳的所得税如何做账务处理？
　　汇算清缴后缴纳的所得税
　　补做计提
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税费-应交企业所得税
　　上交时：
　　借：应交税费-应交企业所得税
　　贷：银行存款-**行
　　结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目
　　借：利润分配-未分配利润
　　贷：以前年度损益调整
　　企业所得税怎么入账？
　　月末计提时：
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费-应交企业所得税
　　结转时:
　　借：本年利润
　　贷：所得税费用
　　下月初上缴时:
　　借：应交税费-应交企业所得税
　　贷：银行存款

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企业所得税怎么做账？

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