增值税附加税怎么算？

发表于：2018-11-13 15:01:47
分类：会计实务

　　增值税附加税怎么算？对于应缴增值税及附加的计算，一般而言，是将本月的销售商品或者劳务而产生的销项税额总额，减去购进商品或者劳务的进项税额总额，就是你应该缴纳的增值税纳税额
　　1）销项税额 — 进行税额 = 应缴纳增值税额
　　2）应缴纳增值税额 X 0.07（城建税）
　　应缴纳增值税额 X 0.03（教育附加费）
　　应缴纳增值税额 X 0.02（地方教育附加费）
　　应缴纳增值税额 X 0.01（河道管理费）
　　以上的附加费的费率是上海市的规定比率，其他省市可能会有所不同，但是原理是一样的。

　　增值税、附加税是怎么一回事?怎么计算?
　　增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税
　　增值税计算公式=销项税额-（进项税额+留抵税额-进项税额转出）
　　附增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。
　　附加税计算公式=当期缴纳的（营业税额+增值税+消费税）*城建税税率*教育费附加税率*地方教育费税率
　　城建税：市区：7%、县城和城镇：5%、其他地区：1%；
　　教育费附加：3%，税法规定惟一税率；
　　地方教育费附加：2％，税法规定惟一税率。
　　城建税和教育费附加税如何计算？
　　一、计税基础：
　　1、城建税依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据。
　　《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据，分别与产品税，增值税，营业税同时缴纳。第五条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。
　　2、教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据。
　　教育费附加税，是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。
　　根据国务院国发（1986）第50号文的有关规定，教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据，分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳。
　　二、征收率：
　　1、城建税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳，市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。
　　2、教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳
　　三、计算公式;
　　1、城建税=（增值税+营业税+消费税）*征收率
　　2、教育费附加==（增值税+营业税+消费税）*征收率
　　四、会计分录
　　1、提取时
　　借：主营业务税费及附加
　　贷：应交税费——城建税
　　贷：应交税费——教育费附加
　　2、结转时
　　借：本年利润
　　贷：主营业务税费及附加
　　3、上交时
　　借：应交税费——城建税
　　借：应交税费——教育费附加
　　贷：银行存款等

　　以上就是关于增值税附加税怎么算的详细内容，希望本文对你有所帮助！

增值税附加税怎么算？

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