补交的增值税怎么做账？

发表于：2018-11-12 14:46:42
分类：会计实务

　　补交的增值税怎么做账？
　　1、计提增值税：借以前年度损益1853，贷应交增值税1853
　　2、缴纳增值税及滞纳金：借应交增值税1853，借营业外支出509.81，贷银行存款2362.81
　　补缴以前年度增值税和罚款、滞纳金如何做会计分录？
　　上交时
　　借：应交税金-应交增值税（税金）100
　　营业外支出（罚款滞纳金）20
　　贷：银行存款 120
　　转账
　　借：以前年度损益调整（税金）100
　　贷：应交税金-应交增值税（税金）100
　　借：利润分配-未分配利润 100（分录调整未分配利润）
　　贷：以前年度损益调整（税金）100
　　营业外支出（罚款滞纳金20）不能税前扣除在年底调增应纳税所得额
　　纳税检查补交增值税如何做会计分录？执行企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录：
　　1、计提
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税费--增值税检查调整
　　2、查补转出
　　借：应交税费--增值税检查调整
　　贷：应交税费--未交增值税
　　3、补交增值税
　　借：应交税费--未交增值税
　　贷：银行存款
　　4、结转损益调整
　　借：利润分配--未分配利润
　　贷：以前年度损益调整
　　执行小企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录：
　　1、计提
　　借：营业外支出
　　贷：应交税费--增值税检查调整
　　2、查补转出
　　借：应交税费--增值税检查调整
　　贷：应交税费--未交增值税
　　3、补交增值税
　　借：应交税费--未交增值税
　　贷：银行存款
　　4、结转损益调整
　　借：本年利润
　　贷：营业外支出

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补交的增值税怎么做账？

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