结转坏账准备会计分录

结转坏账准备会计分录，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

结转坏账准备会计分录

1、首次计提坏账准备的账务处理

借：资产减值损失

贷：坏账准备

2、发生坏账时的账务处理

借：坏账准备

贷：应收票据/应收账款/应收利息/其他应收款/长期应收款等

3、收回坏账的账务处理

借：应收票据/应收账款/应收利息/其他应收款/长期应收款等

贷：坏账准备

借：银行存款

贷：应收票据/应收账款/应收利息/其他应收款/长期应收款等

4、以后各期计提或冲减坏账准备的账务处理

借：资产减值损失

贷：坏账准备

借：坏账准备

贷：资产减值损失

如何加强企业应收账款的管理

应收账款占销售收入的比重过大，长期不能收回，必然使企业资金周转发生困难，资产的流动性下降，甚至陷入财务危机，因此不得不引起企业管理当局的重视，如何管理应收账款，应该加强以下几方面的工作：

第一，要明确应收账款的管理部门。目前，大多数企业的应收账款由销售部门或销售人员自己管。但是这样做存在管理漏洞，缺少必要的控制环节，销售人员的行为应该由谁来监督呢？事实上应收账款的管理，是现代企业营销管理中的重要组成部分，是企业全程信用管理的核心所在。试问一个企业如果对自己的客户没有了解，那么怎敢作出赊销的决定？什么样的客户可以赊销，应选取多大的赊销额较适中？什么样的客户宁可降价也不能赊销？一切都得有个认真的分析。灵活利用赊销手段，合理确定现金折扣与折让及比例，是市场经济下企业快速占领市场壮大发展自己的一项基本策略。由此可见，在企业的内部组织管理中就应该有这样一个专门研究营销策略、研究客户资信的机构来管理应收账款，建立起适合自身特点的信用管理制度。

第二，对应收账款实行辅助核算，建立应收账款核销制度。按照应收账款发生的先后次序，以及货款回收的先后次序逐笔核销，以准确确认应收账款的账龄；对于因质量、数量合同纠纷等没有得到处理的应收账款单独设账管理。

第三，建立切实可行的对账制度。企业应根据业务量大小及时间等因素对应收账款定期进行核对，并由双方当事人签章，作为有效的对账依据；如发生差错应及时处理。

第四，对应收账款进行信用管理。企业应成立客户服务中心或者类似的机构，主要负责对客户进行信用评价，对每一个客户进行分析，区分不同用户的信誉差别，结合产品市场占有率、市场需求状况及趋势变化等，合理确定每一个客户的赊销额和赊销期，努力把好第一关，由销售人员负责推销产品，并负责货款回收，并制定相应的考核办法，由单位财务部门监督货款回收情况，以达到内部控制的目的，减少舞弊行为的发生。

结转坏账准备会计分录，上文从应收账款环账准备的计提、收回、冲减等流程分别作了总结。同时文章对如何管理应收账款，应该做哪几方面的工作做了介绍。大家还有疑问吗？数豆子金牌答疑老师，一对一服务，为大家解决实务问题。