调整以前年度所得税费用的会计分录怎么写

调整以前年度所得税费用的会计分录

一、如果是调整以前年度多交所得税：

1、调整多交所得税税款分录

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

2、结转未分配利润分录

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

二、如果是调整以前年度少交所得税：

1、补交所得税税款分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

2、缴纳税款分录

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3、结转未分配利润分录

借：利润分配-未分配利润；

贷：以前年度损益调整；

企业所得税纳税调整注意事项

1、企业业务招待费的支出，实际发生额的60%与销售额0。5%两者较小者可以在税前扣除，实际发生额与可扣除之差应当纳税调增。

2、广告费的调整，在销售额的15%以内的部分可以抵扣，超出部分可以在以后年度扣除，当年纳税要调增。

3、行政罚款、税收滞纳金等不得在所得税前扣除项目，进行纳税调增。

4、对外公益捐款在会计利润12%的部分，如果符合条件的可以扣除，不符合相关条件不能在所得税前扣除，要纳税调增。

5、职工教育经费、工会经费在可扣除范围内的准予扣除，超出部分要纳税调增。

6、其他事项，如税法与会计上的固定资产折旧差异等事项的调整。