历史年度不合规发票进项转出账务处理是怎样的

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历史年度不合规发票进项转出账务处理是怎样的？

如果转出的原因是因为工程领用材料。而工程已经完工，会计处理为：

借记：固定资产-xx房屋17万

贷记：应缴税费-应交增值税-进项税额转出17万

然后，补提折旧即可。

补提折旧时，借记：以前年度损益调整

贷记：累计折旧

然后，利润分配-未分配利润

贷记：以前年度损益调整

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一般发生进项税转出的情况还有：

存货的用途发生改变，企业已作进项抵扣但后来转做他用，而税法不允许抵扣的进项税额，根据《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》，用于下列项目的增值税进项税应该转出：

1。用于固定资产的购进货物或应税劳务；

2.用于非应税项目的购进货物或应税劳务；

3.用于免税项目的购进货物或应税劳务；

4.用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务；

。5.非正常损失的购进货物；

。6.。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

7.企业出口货物实行免抵退税办法的，其不得免征和抵扣税额部分应该转出。外贸企业出口实行先征后退办法的，其征、退税之差应该转出。转出部分计入成本。

以上项目所含进项税转出时，与之相关的运费按扣除率计算抵扣的进项税额也应该转出。

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