出资子公司合并报表抵消分录如何写

发表于：2021-02-04 09:47:27
分类：会计实务

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出资子公司合并报表抵消分录如何写？

答：母子公司中投资收益的抵销，核心就是子公司在实现利润时，在个别报表上确认了利润分配，也相应的计提了盈余公积，应付利润，并形成未分配利润年末

子公司根据子公司的净利润：

借：利润分配----应付现金股利

贷：应付股利

借：利润分配----提取盈余公积

贷：盈余公积

最后形成年末的未分配利润

由于母子公司按权益法进行核算，所以在母公司的账上也会确认对子公司的投资收益：

借：长期股权投资----损益调整（子公司的净利润）

贷：投资收益

这部分投资收益与自己公司利润合并一起，再进行提取盈余公积、应付利润，同时形成未分配利润。

这样母公司根据自己公司的净利润（这里面包含了子公司的净利润）

借：利润分配----应付现金股利

贷：应付股利

借：利润分配----提取盈余公积

贷：盈余公积

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