以前年度未计收入如何进行账务处理

发表于：2021-01-20 11:05:41
分类：会计实务

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以前年度未计收入如何进行账务处理？

答：国家税务总局公告2012年第15号）、《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年；企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税；亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后在按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按前款规定处理。

1、因此，以前年度未计收入，现在的账务处理是补入账，通过以前年度损益调整科目来核算；

2、账务处理时：

确认上年度未开票收入：

借：银行存款

贷：应交税费-应交增值税-销项税

以前年度损益调整

结转：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

计提及补缴附加税：

（1）补提附加税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-城建税

其他应交款-教育费附加

其他应交款-地方教育费附加

（2）结转时：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

（3）缴纳税费：

借：应交税金-城建税

其他应交款-教育费附加

其他应交款-地方教育费附加

贷：银行存

看完了上述文字，您是否都弄明白了以前年度未计收入的账务处理呢？如果您还有不明白的地方，可以订购数豆子的老师，我们会有专门的会计老师给您解惑。

以前年度未计收入如何进行账务处理

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