补开以前年度发票企业所得税的处理

发表于：2021-06-25 09:25:45
分类：会计实务

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补开以前年度发票企业所得税的处理，数豆子为大家整理相关内容如下。

补开以前年度发票企业所得税的处理？

1、以前年度增值税调整：

借：应交税金--增值税检查调整

贷：以前年度损益调整

交税时：借：应交税金--增值税检查调整

贷：银行存款

2、以前年度所得税调整：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--企业所得税

交税时：

借：应交税金--企业所得税

贷：银行存款

3、然后结转以前年度损益调整的余额：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

4、交滞纳金时：

借：营业外支出

贷：银行存款所得税汇算清缴时，这部分营业外支出不允许税前扣除。

补开以前的发票可以抵企业所得税吗？

企业所得税法规定"企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。"

企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

补开以前年度发票企业所得税的处理？整体上来说，相信你们通过上文讲解的关于用本年利润来弥补以前年度税款的处理，在会计分录上是可以通过以前年度损益调整和利润分录等科目来处理的，如果你们觉得上文讲解的资料还有什么问题，不妨来本网站上找会计老师进行咨询，会有专业的老师给你们解答的。

补开以前年度发票企业所得税的处理

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