业务招待费专用发票进项税转出该如何做分录呢

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业务招待费专用发票进项税转出该如何做分录呢？

答：由于增值税特点，在其流转环节中适用抵扣。一旦流转结束，则不得抵扣。因此，如果购进货物时抵扣了进项税额，后期发生了不得抵扣的情况，就需要对之前已经抵扣的进项税额进行转出操作。

对于业务招待费专用发票进项税转出，直接将不得抵扣的进项税额计入成本费用即可。

借：业务招待费

贷：银行存款

或者：

取得发票未认证之前：

借：业务招待费

应交税费----待认证进项税额

贷：银行存款

同时，在发票认证后：

借：应交税费----应交增值税（进项税额）

贷：应交税费----待认证进项税额

因为不得抵扣，同时：

借：业务招待费

贷：应交税费----应交增值税（进项税额转出）

对于业务招待费专用发票进项税转出的会计分录该如何做，“借”与“贷”又该怎么表示？看了上述小编的具体分析后，您现在清楚了具体的做法没。如果你有什么不同的意见，也可以在数豆子的学院群里交流。

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