什么时候结转上月未交增值税

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什么时候结转上月未交增值税

月末计算增值税时进行结转，就是进项销项减免税额，进项税转出都做完后结转。

计算结转本月未交增值税是什么意思?

一、月末，应将未交增值税结转到"应交税费-应交增值税-未交增值税"账户，实际纳税时再结平。

二、增值税期末结转的会计分录：

1、结转进项税额：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额：

借：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

三、在"应交税费"科目下设置"未交增值税"明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在"应交税费——应交增值税"科目下设置"转出未交增值税"和"转出多交增值税"专栏。

月末结转未交增值税的会计分录

一、本年度正常的补缴增值税，会计分录：

借：应交税金--应交增值税

贷：银行存款等

二、以前年度查账补交，查补增值税会计分录：

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

未交增值税会计分录具体做法?

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目：

借："应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"

贷："应交税费--未交增值税"

所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的。

借方余额反应本年度已经交的增值税。该如何进行当月月末的计提分录的编制。

转出的未交增值税交纳时如何做税务处理?

未交增值税是应交税费的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴税增值的，平时无发生额，月末结账时，当"应交税金--应交增值税"为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税;当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。

月末结转未交增值税：

借：应交税费--应交增值税

贷：应交税费--未交增值税

(即，结转后，应交增值税科目无余额，未交增值税科目成为贷方余额。于次月1到15日征期内申报缴纳增值税款。)

次月初1~15日之间：

交纳上月增值税：

借：应交税费--未交增值税(已交税)

贷：应交税费--应交增值税

还有，一般未认证的进项税，最好别放在应交税费中申报，可将价税合计做暂估记入存货，或者将进项税暂放其他应收款中，等认证时在抵回来。

什么时候结转上月未交增值税?月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目，结转后，应交增值税科目无余额，未交增值税科目成为贷方余额。于次月1到15日征期内申报缴纳增值税款。

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