递延所得税费包括什么意思

发表于：2021-01-12 11:02:30
分类：会计实务

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递延所得税费包括什么意思?

递延税费包括递延所得税资产和递延所得税负债。

取得的收入，本期不用交税。以后期间再交。就产生递延税费。

举个简单的例子。公司的买的股票价格上涨了，会计上进利润了。税法上不认，等你卖了，他才认，才要你对赚的钱交税。那就是说本期会计上实现了利润，税法却不用交税，那就将其确认为递延所得税负债。

同理，递延所得税资产，是会计都还没确认收入，税法上却要确认收入交税了。例子比如，预收人家一笔钱，货还没发。会计上进的是预收账款，会计上没产生利润，但税法把预收的这笔钱确认为收入了，要对他征税了。那你本期交了税，下期你发了货后，会计上确认的这部分收入便不用再交税了，便可以在算应纳税所得额的时候，扣掉一笔钱。这便是递延所得税资产。

由此可见，递延税费是因为会计与税法对收入或者费用确认的时间不致而产生。

递延所得税费用的来源：

递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。

1，确认可抵扣暂时性差异：Dr：递延所得税资产;Cr：应交税费-应交所得税。

2，可抵扣暂时性差异转回：Dr：所得税费用;Cr：递延所得税资产。

递延所得税负债与此刚好相反。

当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用。

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