增值税代开专票预缴税退回可以申请呢

发表于：2021-01-12 11:03:34
分类：会计实务

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增值税代开专票预缴税退回可以申请呢?

国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)第三条规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

根据上述规定，月销售额不足三万元免税的小规模纳税人因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

规模季度代开专票不超9万预缴的税怎么办?

增值税小规模纳税人到税局申请代开增值税专票时，是要即时缴纳对应的增值税的。所以就算小规模纳税人季度营业收入少于9万，也要全额缴纳增值税，以及相对应的地税附加税。

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)相关规定：

小规模季度超9万按3%征收率交增值税，而且小规模只可以开普票，开专票要税务局代开的。

(一)增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)

的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

增值税代开专票预缴税退回可以申请呢，小规模纳税人享受增值税免征优惠，这是知道的，申请的话，考量一些关键数字，如3万、9万等。

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