跨年认证完的专票退票账务处理

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跨年认证完的专票退票账务处理

1、红字冲回前期开具的发票：

借：银行存款/应收账款 (红字)

贷：主营业务收入 (红字)

应交税费-应交增值税(销项税) (红字)

2、重新开具发票：

借：银行存款/应收账款 (蓝字)

贷：主营业务收入 (蓝字)

应交税费-应交增值税(销项税) (蓝字)

相关规定：

根据《增值税专用发票使用规定》第十二条规定：销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货，在购买方已将发票联和抵扣联作账务处理的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》，送交销售方作为开具红字专用发票的合法依据，销售方在未收到证明单以前，不得开具红字专用发票。

十四条：开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明;发生销售折让的，在收回原发票并注明

"作废"字样后，重新开具销售发票。

对于仅是发票票面错误，而不是销货退回需要开具红字发票的，在上级局未有明确前，暂比照销货退回开红字发票的规定来处理。

销货方开出发票，且已将抵扣联和发票联交于购货方，但在次月初抄税时误点作废。应及时电话通知购货方。购货方如还没有认证，应将发票联和抵扣联退还销货方作为开具负数发票的凭证，然后开具蓝字发票;购货方如果已经认证，当月也不抵扣，等稽核系统协查处理时就不用进项转出和处罚了。

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