外贸企业怎么开票？

发表于：2018-09-22 13:10:48
分类：会计实务

　　外贸企业取得红字发票如何处理？贸易型出口企业(以下简称外贸企业)，是以购货的专用发票为退税依据申报退税，根据国税公的规定，用于申报退税的专用发票不得抵扣，因此外贸企业的取得购货的专用发票认证后是不申报抵扣，直接填列在附表二的第26、27栏。但是如果外贸企业原发票有问题，需要冲红并重新开具发票时，会遇到一点小问题。
　　一、在原发票认证的次月纳税申报前开具红字信息表时
　　由于在认证次月纳税申报前开具了红字信息表的，其原发票还未申报，则可以直接将该发票进项抵扣，即在附表二第2栏填写抵扣。对该红字信息表所列的进项税额，直接在开具信息表的次月申报期内做进项转出。
　　二、在原发票已申报待抵扣后开具红字信息表时
　　这种情况下，对于红字信息表的进项税处理有3种模式：
　　1.方法一：原购货专用发票认证后由于是填列在附表二的第26、27栏做待抵扣处理了，那么取得红字信息表后，可以把待抵扣的进项税转入当期抵扣，即把该发票从第27栏中剔除，然后填写在附表二第3栏“前期认证相符本期申报抵扣”把待抵扣的在当期抵扣掉，并按红字信息表的进项税填列在第20栏做进项转出。
　　2.方法二：开具红字信息表后，在次月申报期内按信息表显示的进项税额填列在附表二第20栏做进项税额转出，然后在第23栏填写对应的负数进行冲减，原已申报待抵扣的发票填列在第28栏从待抵扣中剔除。
　　注意：该种方式有些地区也是不允许的，他们税局在全免营改增后，把第23栏设为不允许填列负数，并设置为只有原已抵扣的进项税用于不动产时把所抵扣的40%做进项转出时才填列。因此在选择这种方式时也需要视本地规定
　　3.方法三：在开具红字信息表的次月申报期内，由于附表二第20栏是根据红字信息表自动显示进项转出的，那么外贸企业可以直接把第20栏这个进项转出删除掉即可。
　　这种方法是最简单的，但是也应该视各地的要求，实务中也遇到一些地区对第20栏要与红字信息表比对的情况，如果进项比对的话那就没法删除这个进项转出了。
　　另外，外贸企业也可以直接去税局大厅做修改申报，即把原申报为待抵扣的数据修改为抵扣申报，然后通过红字信息表显示的进项税做进项转出。
　　
　　外贸企业没有取得发票可以做延期吗？
　　最近有外贸企业咨询,由于供应商发票紧张开不了发票给他们,到时候他们是否可以做延期申报?
　　答：是不可以的，除非你符合申请延期条件。
　　相关政策如下：
　　根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》规定：
　　出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务，由于以下原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退(免)税的，向主管税务机关提出申请，并提供相关举证材料，经主管税务机关审核、逐级上报省级国家税务局批准后，可进行出口退(免)税申报。
　　1.自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素;
　　2.出口退(免)税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递;
　　3.有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退(免)税申报凭证;
　　4.买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退(免)税申报凭证;
　　5.由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退(免)税申报凭证;
　　6.由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退(免)税期限截止之日海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单;
　　7.国家税务总局规定的其他情形。　

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