不动产税额表申报如何填列

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不动产税额表申报如何填列

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)附件2《<增值税纳税申报表(一般纳税人适用)>及其附列资料填写说明》规定：“七、《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)填表说明……(三)第1列‘期初待抵扣不动产进项税额’：填写纳税人上期期末待抵扣不动产进项税额。(四)第2列‘本期不动产进项税额增加额’：填写本期取得的符合税法规定的不动产进项税额。(五)第3列‘本期可抵扣不动产进项税额’：填写符合税法规定可以在本期抵扣的不动产进项税额。(六)第4列‘本期转入的待抵扣不动产进项税额’：填写按照税法规定本期应转入的待抵扣不动产进项税额。本列数≤《附列资料(二)》第23栏‘税额’。(七)第5列‘本期转出的待抵扣不动产进项税额’：填写按照税法规定本期应转出的待抵扣不动产进项税额。(八)第6列‘期末待抵扣不动产进项税额’：填写本期期末尚未抵扣的不动产进项税额，按表中公式填写。”

增值税申报表填写细节

01、小规模纳税人(非个体工商户和其他个人)有代开增值税专用发票的情形，本季度销售额包括代开部分不超过9万，符合小微企业标准。对于代开的部分，如何填写增值税申报表?

代开专票视不同情况分别填列在第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”、第1栏“应征增值税不含税销售额(3%)”或者第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”、第4栏“应征增值税不含税销售额(5%)”;小微免税销售额填列在第10栏“小微企业免税销售额”以及18栏“小微企业免税额”;代开专票预缴税额填列在第21栏“本期预缴税额”。

02、既享受小微企业免税的优惠又有差额征税应税服务事项，《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”是否必须填列在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”栏次?

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额。享受小微企业免税优惠的企业，即使有差额征税应税服务事项，不需要填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》。

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