本月社保少交一个人工资表里面体现了怎么做账

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本月社保少交一个人工资表里面体现了怎么做账？

原来计提社保时：

借：成本费用科目

贷：应付工资薪酬----养老医疗

上交社保时：

借：应付工资薪酬----养老医疗

贷：银行存款等

现在应将该员工的社保部分冲回：

借：其他应收款

贷：成本费用科目

在员工工资中扣除时冲销其他应收款。

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。

其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。

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