留抵税额为零却有库存时如何处理

发表于：2020-12-10 09:32:41
分类：会计实务

月下载量10,000+职场必备资料

留抵税额为零却有库存时如何处理，关于抵税的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

留抵税额为零却有库存时如何处理？

答：对于留抵税额为零却有库存的情况，无外乎以下两种原因：

期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的。如果没有库存，仍然有留抵税额，原因有二：

其一、售价低于成本销售；

其二、销售商品不计收入，但销售成本已结转。

如果是因管理不善造成售价低于成本销售，存货可以作为资产损失专项申报，在营业外支出列支，留抵税额做进项税额转出;如果是市场原因造成售价低于成本销售，根据财税〔2005〕165号文件规定，留抵税额不予退税。如果属于销售商品不计收入，但销售成本已结转，应做无票收入处理，补交增值税，属于逃税的按征管法规定处罚。

【相关问题】

问：库存有商品如何处理呢？

1。账面库存与实物库存不符时，首先进行库存商品盘点。如果账面库存大于实际库存，说明有商品销售不记账，将账面库存金额大于实物库存的差额计算补交增值税；如果账面库存小于实际库存，说明有购进货物不记账，应将货物退还给销货方。

2。账面库存与实物库存相符时，根据《财政部国家税务总局关于增值税若干问题的通知》（财税〔2005〕165号）第六条规定，一般纳税人注销时，其存货不作为进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税。也就是说，当账面库存与实物库存相符时不补交增值税，因为，“应交税费——应交增值税”会计科目贷方反映“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等内容，不作进项税额转出处理就是不补交增值税。

以上就是关于留抵税额为零却有库存时如何处理的详细介绍，更多与抵税有关的内容，请继续关注数豆子，希望本文对你有所帮助。

上一篇：现金日记账前面需要加人民币符号吗
下一篇：公司销售设备并负责安装，什么时候确认收入

留抵税额为零却有库存时如何处理

数豆子会计网 shudouzi.com