小规模纳税人购买金税盘怎么抵税

发表于：2021-03-30 10:36:41
分类：会计实务

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小规模纳税人购买金税盘怎么抵税？

答：小企业会计准则下，小规模纳税人，购买金税盘及全额抵扣时：

购买时：

借：管理费用

贷：库存现金/银行存款

待抵扣时：

借：应交税费-减免税

贷：管理费用

借：应交税费-应交增值税

贷：应交税费-减免税

增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理：

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费--应交增值税(减免税款)”科目，贷记“递延收益”科目。

按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

小规模纳税人买了防伪税控金税盘税务总局允许全额抵扣？

答：小规模纳税人支付的税控设备费用和技术维护费，可按照《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)的政策规定，凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票和技术维护服务单位开具的技术维护费专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减。

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小规模纳税人购买金税盘怎么抵税

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