应付职工薪酬是负数需要怎么处理

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应付职工薪酬是负数需要怎么处理？

答：公司遇到这种情况可以按照会计差错的有关规定进行处理。工资少计提了一大笔，属于重大会计差错，同时影响损益。按照会计准则有关规定，应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也一并调整。

具体的处理为：

1、补提应付工资：

借：以前年度损益调整

贷：应付职工薪酬——应付工资

2、调整应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

3、将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配——未分配利润”

4、按照公司留存收益计提比例，调整留存收益。

借：留存收益（盈余公积等）

贷：利润分配——未分配利润

以上调整数皆以年初数为基础。如果不调整，“应付职工薪酬”留有借方余额是不正常的。工资计提少计提了很大一笔，这部分费用只能在当年的所得税前扣除，不可以结转到以后年度扣除。

计入应付职工薪酬的项目是哪些？

应付职工薪酬是新的《企业会计准则》规定的162个一级会计科目之一。

应付职工薪酬主要核算“员工工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。

原来的应付福利费已经取消，福利费改在应付职工薪酬科目核算，设明细科目-职工福利。

养老保险也在应付职工薪酬科目核算，设明细科目-社会保险费。

福利费不再按工资计提14%，应在职工薪酬-职工福利科目据实列支。但超过工资14%部分，应作所得税前纳税调整/

列支员工福利费时

借：应付职工薪酬-职工福利

贷：现金

按收益对象分配时

借：管理费用/销售费用（非生产人员）

借：生产成本/制造费用（生产人员）

贷：应付职工薪酬-职工福利

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