未交增值税和应交增值税的区别

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未交增值税和应交增值税的区别

过去将增值税分为两部分，一部分为应交增值税;另一部分为未交增值税。月末要将未交或多交的增值税转入未交增值税中。在缴纳时，区分是缴纳本月的增值税还是其他期的增值税。本月缴纳本月的增值税，借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目，贷记"银行存款"等科目;本月尚未缴纳或多交的增值税转入未交增值税中：若为应缴纳而尚未缴纳的增值税，借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目，贷记"应交税金--未交增值税"科目;若为多交的增值税，则借记"应交税金--未交增值税"科目，贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目;本月缴纳上期的增值税，借记"应交税金--未交增值税"科目，贷记"银行存款"等科目。而在新的准则体系下，不再包括未交增值税部分，在缴纳时也不再区分是本期还是上期的增值税，一律在"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目中核算。

未交增值税科目贷方负数怎么处理

未交增值税是负数，照常登记，在余额借贷处写上"借"字就好了。月底不用结转。

有税交时这样结转：

借：应交税费--转出未交增值税

贷：应交税费--未交增值税

下月交时

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

所以，像你这种情况，这些步骤都可以不用做了，在应交税金明细帐直接结出余额就可以了。

未交增值税科目贷方负数怎么处理

"应交税金"科目贷方余额是和收入对应的，在没有设置"应交增值税"科目的情况下不应该出现负数，检查一下，看是不是账做错了。

凭证分录如下：

取得收入时：

借：主营业务收入(确认收入)

贷：应交税金(计税，是正数)

缴纳税款时：

借：应交税金

贷：银行存款

如果未交增值税是负数应该如何登账?

未交增值税是负数，照常登记。

未交增值税是借方余额，表明进项大于销项，月末直接结转，不用缴税，也不用计提城建税和教育附加。未交增值税四负债类科目，科目余额应为贷方，出现借方余额，用负数表示。

有税交时这样结转：

借：应交税费--转出未交增值税

贷：应交税费--未交增值税

下月交时

借：应交税费--未交增值税贷：银行存款

企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税--进项税额)，按应计入采购成本的金额，借记"材料采购"，"在途物资"或"原材料"，库存商品"等科目，

按应付或实际支付的金额，贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记"银行存款"等科目，贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出，按这部分物资的增值税由"应交税费---应缴增值税(进项税额转出)"予以转出。

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