国外咨询费收入如何申报纳税

发表于：2020-11-07 10:16:20
分类：会计实务

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国外咨询费收入如何申报纳税?

增值税：含税收入/(1+6%)*6%

财税[2013]37号第十七条境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率，

城建税：增值税*7%

教育附加：增值税*3%

地方教育附加：增值税*2%

税后收入：

税前含税收入=税后支付*(1+6%)/(1-6%*(7%+3%+2%)-10%)

以下上同。

相关规定：

根据国家税务总局《关于从事咨询业务的外商投资企业和外国企业税务处理问题的通知》【国税发[2000]82号】的规定，境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡是提供的服务全部发生在我国境内的，应全额在我国申报缴纳营业税和企业所得税;若其提供的服务同时发生在境内外的，应以劳务发生地为原则，划分境内外收入，并就在我国境内提供服务所取得的收入申报纳税。一般情况下，上述咨询业务中，凡以中国境内客户为服务对象的，其划分为中国境内业务收入，不应低于总收入的60%。

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