企业咨询服务费的发票能抵扣吗

发表于：2020-09-30 11:08:52
分类：会计实务

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企业咨询服务费的发票能抵扣吗？

取得专用发票，服务费可以抵扣。一般纳税人开出的是6%的。

信息咨询服务费是可以开正常的增值税专用发票;

增值税一般纳税人可以提供信息咨询服务，就可开具税率为6%的增值税专用发票;

小规模纳税人需要向向主管税务机关申请代开征收率为3%的增值税专用发票。

咨询服务费增值税发票可以抵进项税吗?

可以抵进项税，收到咨询服务费开据的增值税专用发票的账务处理是：

借：管理费用-咨询服务费

应交税费-应交增值税-进项税

贷：银行存款/应付账款

自从2016年3月18日召开的国务院常务会议决定，自2016年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点。其中咨询服务业中，一般纳税人企业的增值税税率为6%。

公式里的管理费用是指企业行政管理部门为了组织及管理生产经营而产生的各项费用。管理费用是属于期间费用，在发生的当期就可以计入当期的损失或是利益。具体核算的内容有：公司经费、职工教育经费、业务招待费、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。

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