纳税人代开普通发票后退货如何处理

发表于：2021-08-05 10:49:01
分类：会计实务

纳税人代开普通发票后退货如何处理，以下是数豆子整理的内容。

纳税人代开普通发票后退货如何处理

一、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第37号) 第二十七条规定："开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明。

开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明"作废"字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。"

二、根据《国家税务总局关于国家税务局为小规模纳税人代开发票及税款征收有关问题的通知》(国税发〔2005〕18号)规定："四、主管国税局为纳税人代开的发票作废或销货退回按现行规定开具红字发票时，由主管国税局退还或在下期抵缴已征收的增值税，由主管地税局退还已征收的城市维护建设税和教育费附加或者委托主管国税局在下期抵缴已征收的城市维护建设税和教育费附加，具体退税办法按《国家税务总局中国人民银行财政部关于现金退税问题的紧急通知》(国税发〔2004〕47号)执行。"

退货已开增值税发票，怎么写记账凭证

1、货物完好直接退货如果购货方增值税发票未认证，直接开具红字发票冲减本期销售。 (红字) 借：应收账款货：主营业务收入应交税金-销项税 (蓝字) 借：库存商品货：主营业务成本如果购货方增值税发票已认证，则必须经对方税务机关出具相关证明后才可开具红字发票冲减本期销售。分录同上。

2、第二种情况根据退回数量冲减销售(同上)。货物损耗数量少借记"管理费用"货记"库存商品"，数量大需报税务部门批准。应收赔款借记"其他应收款--"货记"库存商品"

3、银行利息收入借：银行存款货：财务费用

纳税人代开普通发票后退货如何处理这个问题，上文小编给出了步骤，首先是要收回原发票，注明作废，其次就是开具红字发票，最后就是按照货物是否完好退货，将记账凭证记录好，如此这个问题就处理好了，具体的会计实操请继续关注本网的更新!

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