销售租赁设备相关问题

发表于：2018-04-05 21:19:44
分类：会计实务

　　1、我司销售租赁设备,该租赁设备属于我司的固定资产,我司按固定资产来管理.但是我司在销售该租赁设备在售价不超过原值时,税务局要求我司缴纳4%减半的增值税.请问:税务局的这种要求合理吗?若我司不缴纳该增值税,是否有相关的税务文件支撑的.
　　2、在我们租赁设备停租期间计提的折旧费用，在所得税汇算时，是否可以在税前抵扣？税务局要求我们要将该折旧从税前扣除，请问：请问:税务局的这种要求合理吗?
　　1、根据《财政部、国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》财税[2002]29号：“纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4％的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。”
　　根据国税函发[1995]288号规定，销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。 "使用过的其他属于货物的固定资产"应同时具备以下几个条件：
　　（一）属于企业固定资产目录所列货物；
　　（二）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；
　　（三）销售价格不超过其原值的货物。
　　贵公司销售使用过的固定资产(租赁设备),售价低于原值时, 同时具备上述条件的不缴纳增值税。
　　2、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。贵公司租赁设备停租期间计提的折旧费用，在所得税汇算时，应调增应纳税所得额。

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