上一年度企业所得税亏损怎么做账

上一年度企业所得税亏损怎么做账，总体上来说，企业上一年度的亏损部分可以通过之后年度进行弥补，只要不超过5年就可以啦。并且弥补以前年度亏损不用交所得税，当然不需要计提。如果不太了解没有关系，本文数豆子搜集整理了相关信息，请大家参考。

上一年度企业所得税亏损怎么做账

如果企业未上传2017年年报表，则季报表中弥补亏损栏次自动带出的数据为零。因此，建议企业先上传2017年度年报表，再进行2018年一季度的企业所得税预缴申报，从而正确弥补亏损;如果企业在季报之前完成2017年度汇算清缴确有困难，建议一季度先不弥补亏损，待二季度季报时再进行调整。

根据《企业所得税法实施条例》第五条、第十八条规定：

1、企业所得税亏损，在之后会计年度弥补，但是弥补年限不可以超过五年。

2、亏损，指收入总额扣除各项税收之后，小于零的金额。

3、纳税年度发生的亏损，准予向今后的会计年度结转，结转年限限于5年内。

对于所得税弥补以前年度亏损，则会计处理如下：

1、弥补后仍有剩余利润，属于应税所得，需要计提企业所得税，按税率直接计算出应交的企业所得税，

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、弥补以前年度亏损，就表示不用交所得税，当然不需要计提。

亏损企业缴纳所得税的会计分录如何做?

原理分析：

《税法》原理：发生亏损，本年应交所得税为0，亏损额可在5年内弥补;

《财管》原理：亏损可以抵税，亏损xxx万，抵税25%，实际亏损xx万

《会计》原理：应交税费--应交所得税=0;所得税费用、递延所得税资产有发生额。

分录如下：

借：递延所得税资产 25

贷：所得税费用 25

借：所得税费用 25

贷：本年利润 25

----此分录体现了亏损抵税，本年利润由-xxx万，变成-xxx万。

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