企业所得税的计提和缴纳分录怎么做

企业所得税的计提和缴纳分录怎么做?

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、按月或按季计提

借：所得税费用；贷：应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税；贷：银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）

借：以前年度损益调整；贷：应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款

借：应交税费--应交企业所得税；贷：银行存款

5、补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润；贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税；贷：以前年度损益调

7、留抵损益调整

借：以前年度损益调整；贷：利润分配-未分配利润