中介服务业成本费用的核算管理是怎样的

发表于：2020-09-11 09:44:52
分类：会计实务

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中介服务业成本费用的核算管理是怎样的？

设置账簿

1、总账

2、现金日记账

3、银行存款日记账

4、三栏明细账（分户账）

5、材料明细账（原材料、周转材料）

6、库存商品明细账

7、固定资产明细账

8、期间费用明细账

核算过程：

一、筹集资金

（一）投入资金借：库存现金∕银行存款

贷：实收资本

（二）借入资金

1、借入时借：银行存款

贷：短期借款

2、支付利息时借：财务费用

贷：银行存款

3、还款时借：短期借款

贷：银行存款

二、财务成果

（一）计提营、城、教、所得税（清点发票，按开出发票额计提税费）

借：营业税金及附加

贷：应交税费——营业税（开出金额×5％）

——城建税（营业税×7%）

——教附（营业税×3％）

——地教（营业税×2％）

——个税（面额×10％×25％）

（二）结转收入

（三）结转成本费用

（四）年末结转净利润

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