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注册税务师考试《税法二》练习题：企业所得税

单项选择题

甲服装生产企业为一般纳税人，5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。就该项业务甲企业应纳的企业所得税是（）万元。

A、6.02

B、6.15

C、3.62

D、7.4

【正确答案】D

【答案解析】视同销售所得＝120－100＝20（万元），债务重组所得＝150－（120＋120x17%）＝9.6（万元），该项重组业务应纳企业所得税＝（20＋9.6）x25%＝7.4（万元）。

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