税务师资格培训班

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注册税务师考试《税法二》练习题：小型微利企业缴税

单项选择题

某小型微利企业取得销售收入50万元，成本、费用合计34万元，已计入相关成本费用的合理的工资薪金支出10万元，其中支付残疾职工工资3.5万元。不考虑其他纳税调整项目。该小型微利企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.0.5B.1.25C.2.5D.3.13

【答案】C

【解析】企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。该小型微利企业应纳税所得额=50-34-3.5=12.5（万元）。

应缴纳企业所得税=12.5x20%=2.5（万元)。

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