唐山有关注册会计师的培训

发表于:2022-01-02 13:56:16 分类:注册会计师培训

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注册会计师《税法》第二章不得抵扣的进项税额转出的计算方法

不得抵扣的进项税额转出的计算方法

存货非正常损失

包括：外购存货和自制存货

(1)外购存货

凭票抵扣进项税额

直接计算法：应转出的进项税额=损失存货账面成本x适用税率(17%、13%)

计算抵扣进项税额

还原计算法

应转出的进项税额=损失存货账面成本/(1-扣除率)x扣除率

(2)自制存货

自制存货：在产品和产成品

外购项目金额=损失成本x外购项目金额比率

应转出的进项税额=外购项目金额x适用税率

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