会计实务

全面推开营业税改征增值税试点后，营改增试点纳税人增值税纳税义务发生时间如何确定？（五）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”答：一、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：

●报销的费用项目、报销标准和报销审批程序符合企业制度的规定；■员工出差应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“差旅费报销单”，执行费用报销流程。如与原规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销。

（3）将现金出纳清点的库存现金逐一汇总记录在现金盘点表底稿中。（1）了解监盘日被审计单位库存现金的日记账余额。监盘是一项审计人员执行财务报表审计常用的必做基础审计程序。库存现金、存货、固定资产等不同类型的实物资产，监盘的流程不尽相同。库存现金的监盘流程是怎样的呢？跟我一起来看看吧！

对于出口企业有符合税务总局公告2019年第20号所规定的增量留抵退税条件的，可以申请留抵退税。对于具有生产加工能力的生产企业来说，出口货物、劳务等采用免抵退办法办理退税，但一些特殊业务也采用免退办法，具体有：外购符合视同自产且符合消费税退税的货物按“免退”办法办理消费税退税、特殊区域内生产企业外购水电气、出口已使用过的进项税额按规定未抵扣的设备等

1.流动性。流动性是指非现金资产能够在短期内不受损失地变为现金的属性。一般说来，金融资产的流动性比实物资产强。3.人为的期限性。具有事先人为规定的期限是金融资产的重要特征之一。实物资产的期限不是人为设定的，而是自然属性决定的。

金税盘大部分以白色为主，俗称白盘。税控盘大多数是黑色的，俗称黑盘。原有报税盘的功能都被金税盘和税控盘所取代。总结：目前企业用的金税盘、报税盘是用来开发票，记录税务数据，报税盘是用来记录和传递数据。新办企业在完成税务登记后，都需要购买税控设备进行开票，但是在购买税控设备的时候会发现，有两种设备可以选择，一种是金税盘，另一种是税控盘，两者有什么区别？报税盘是什么？下面我们来看看它们的区别。

系统设置-税务UKey设置-税务UKey状态信息，弹出“税务UKey状态查询”窗口，系统默认显示在监控管理信息选项卡，查看各发票种类“开票截止时间”更新至2020年12月说明反写成功。登陆开票系统，进行上报汇总，提示完成自动清卡工作！

什么是开发间接费用？房地产企业开发间接费用包括哪些？开发间接费用是指房地产开发企业内部独立核算单位在开发现场组织管理开发产品而发生的各项费用。这些费用虽也属于直接为房地产开发而发生的费用，但它不能确定其为某项开发产品所应负担，因而无法将它直接记入各项开发产品成本。为了简化核算手续，将它先记入 “开发间接费用”账户，然后按照适当分配标准，将它分配记入各项开发产品成本。

应收款项发生减值计提坏账准备时，借记信用减值损失科目，贷记坏账准备科目。可是在账务处理时，经常会因为不能深刻了解这两个科目而在做分录时出现错误，那么这两个科目你分得清吗？信用减值损失属于损益类科目;坏账准备属于资产备抵类科目，借减贷加。

增值税税控系统专用设备和技术维护费抵减税额的分录2，企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费

对于自建跨境电子商务销售平台的电子商务出口企业和利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的企业适用退（免）税、免税政策。根据财税[2013]96号规定：电子商务出口企业出口货物（财政部、国家税务总局明确不予出口退（免）税或免税的货物除外，下同），同时符合下列条件的，适用增值税、消费税退（免）税政策：

借：固定资产清理 (转入清理的固定资产账面价值) 营业外支出-处理固定资产净损失(属于生产经营期间正常的处理损失)4、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时：借：营业外支出-非常损失 (属于生产经营期间因为自然灾害等非正常原因造成的损失)

税控设备是纳税人将发票填开信息同步上传到税务机关，便于税务机关了解纳税人涉税信息的重要媒介。有时会因逾期申报、未及时登录开票软件进行抄报税等原因，造成税控设备锁死，如何解锁？很简单～纳税人2020年1月、2月均未登录开票系统抄报清卡，3月30日发现金税盘已经锁死。经过步骤一、二操作1月份抄报清卡成功，但是金税盘详情提示锁死已到抄税期，已到锁死期，锁死期为2020-03-17。这说明纳税人二月仍存在逾期报税，因此需要再一次操作步骤二，直到金税盘详情里锁死日期提示为4月的申报时间止。

你会用Excel做公司项目进度图吗？公司项目进度图又叫甘特图，在工作中非常实用的一种Excel图表，今天小编就带大家一起学习它的做法。3、右侧选取Y轴，右键菜单点设置坐标轴格式 - 选中 “逆序类别”让项目上下倒置。

▷盈余公积金的来源：来源于公司的税后利润，而不是利润总额。▷盈余公积金的用途：可以用来弥补亏损、转增资本、分配股利等。盈余公积金来源于哪里？主要用途是什么？若是转增资本是否存在涉税问题？今天我们就通过两个案例给大家讲清楚，一起来看看吧：

6.缴纳的消费税，借记"应交税费--应交消费税"，贷记"银行存款"科目。1.销售需要交纳消费税的物资应交的消费税，借记"营业税金及附加"等科目，贷记"应交税费--应交消费税"。退税时，做相反会计分录。委托外贸企业代理出口物资的生产性小企业，应在计算消费税时，按应交消费税，借记"其他应收款"科目，贷记"应交税费--应交消费税"；收到退回的税金，借记"银行存款"科目，贷记

分类账簿是对全部经济业务事项按照会计要素的具体类别而设置的分类账户进行登记的账簿。分类账簿可以分别反映和监督各项资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润的增减变动情况及其结果。分类账簿提供的核算信息是编制会计报表的主要依据。

防暑降温用品不属职工福利费，应属职工劳动保护费。企业发生的合理劳动保护支出，准予扣除。企业所得税法实施条例第48条︰企业发生合理劳动保护支出，准予扣除。准予扣除劳动保护支出，必须是企业已实际发生且合理劳动保护支出。

个人所得税的汇算清缴马上接近尾声，你进行到哪一步了呢？今天详细为大家介绍一下个税子女教育扣除的标准吧。例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除，也可以由子女本人选择按照继续教育扣除。

筹建期间的开办费包括哪些内容？筹建期间的开办费计入管理费用吗？还是有很多财务人员都不太了解筹建期间的开办费，下面为大家捋一捋！“企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时，借记“管理费用”（开办费），贷记“银行存款”等科目。