加计抵减留抵税额会计分录

发表于：2023-01-03 10:45:35
分类：会计实务

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分录

分录一

增值税留抵退税的账务处理：

借：银行存款 10万元

贷：应交税费-应交增值税（进项税转出） 10万元

分录二

缴纳增值税的时候享受增值税加计抵减的账务处理：

借：应交税费——未交增值税 10万元

贷：银行存款 9万元

其他收益 1万元

分录三

今年年底之前小规模纳税人免征增值税的账务处理：

借：银行存款 10万元

贷：主营业务收入 10万元

分录四

增值税即征即退的账务处理：

借：其他应收款 10万元

贷：营业外收入——政府补助 10万元

收到增值税返还

借：银行存款 10万元

贷：其他应收款 10万元

分录五

增值税转出的账务处理：

借：成本费用存货等 10万元

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 10万元

分录六

农产品加计抵扣1%的账务处理：

借：生产成本——基本生产成本(直接材料) 9万元

应交税费——应交增值税(进项税额) 1万元

贷：原材料 10万元

分录七

结转一般纳税人转小的时候待抵扣进项税额余额的账务处理：

借：资产成本费用存货等 10万元

贷：应交税费——待抵扣进项税额 10万元

分录八

纳税义务尚未发生的账务处理（比如出租房屋后付租金）：

借：应收账款 10.9万元

贷：其他业务收入 10万元

应交税费——待转销项税额 0.9万元

收到房租款项时，增值税纳税义务发生：

借：应交税费——待转销项税额 0.9万元

贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 0.9万元

分录九

尚未勾选认证的增值税专用发票的账务处理：

借：原材料 10万元

应交税费——待认证进项税额 1.3万元

贷：银行存款 11.3万元

勾选认证抵扣的账务处理：

借：应交税费-应交增值税-进项税额 1.3万元

贷：应交税费——待认证进项税额 1.3万元

分录十

企业预缴增值税时的账务处理：

借：应交税费——预交增值税 10万元

贷：银行存款 10万元

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目：

借：应交税费——未交增值税 10万元

贷：应交税费——预交增值税 10万元

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