社保计提与缴纳分录

月下载量10,000+职场必备资料

计提工资的相关分录

1、计提工资

借:管理费用/销售费用

贷:应付职工薪酬——工资

2、计提社保(企业部分)

借:管理费用/销售费用

贷:应付职工薪酬——社保

3、次月发放工资时

借:应付职工薪酬——工资

贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)

贷:应交税费——应交个人所得税

贷:库存现金/银行存款

有关社保的相关会计分录

1、上交社保时

借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金/银行存款

2、上交个人所得税

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款

这里需要注意的是,社保在没办理之前是不能够计提的,而且计提五险一金每个城市的比例是不一样的,企业如果是按照劳动保障部门规定比例缴纳,那么可以计入管理费用会计科目。

有关公积金的会计分录

1、单位承担部分

借:管理费用——住房公积金

贷:其他应付款——住房公积金

2、上交时

借:其他应付款——住房公积金

贷:银行存款/库存现金