企业所得税退税会计分录

发表于：2022-11-30 09:47:13
分类：会计实务

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企业所得税的会计分录区分以下几种情况：

1、当期应纳税所得额为零的，不用做会计分录；

2、当期应纳税所得额为正数的，企业所得税=应纳税所得额（即利润总额）*所得税税率

分录如下：

当期计算出应纳税所得额时，计提当期所得税费用

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

次月缴纳上期所得税费用时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

当期缴纳上期所得税费用与计提数据不一致时，差额进行调整

借：应交税费——应交企业所得税（可借可贷）

贷：所得税费用（可借可贷）

3、次年进行所得税汇算清缴，或进行差错更正时，产生所得税费用的，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

同时，期末将以前年度损益调整转入未分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、次年进行所得税汇算清缴，或进行差错更正时，产生所得税需要退税的，分录如下：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税

同时，期末将以前年度损益调整转入未分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

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