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预算管理已经成为公司经营管理中的一个重要工具,而全面预算管理又属于预算管理中应用最广泛的。那么全面预算管理到底包括哪些内容?操作的基本流程又是什么呢?一起来了解一下吧。
一、什么是全面预算管理
全面预算管理,是利用预算对企业的财务、实物及人力等资源进行分配、控制、考核,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,并预测企业的现金流量与利润,以实现企业既定的战略目标。
二、全面预算管理包含哪些内容
全面预算管理内容由三大部分组成,即业务预算、专项预算、财务预算,三项预算互相影响。
▲1.业务预算
业务预算又称经营预算,是反映企业预算期间日常供应、生产、销售、管理等实质性经营活动所编制的,与企业日常业务直接相关的预算,主要包括销售预算、生产预算等。
▲2.专项预算
专项预算是指预算期企业涉及长期投资的、非经常发生的、一次性业务支出的预算。它包括资本支出预算和一次性专门业务预算。
▲3.财务预算
财务预算综合反映各项业务对企业现金流量和经营成果的影响,从而规划企业的现金流量和经营成果,财务预算实际上是业务预算和专项预算的综合体现,落脚点就是现金流量预算,最后形成预计损益表、资产负债表和现金流量表。
三、全面预算管理怎么操作
全面预算管理的基本流程包括:
1.预算目标制定与分解:根据公司的经营目标,选择关键指标作为预算指标,并将其分解到各预算责任单位;
2.预算编报:建立基于业务特点的预算编制体系,由各基层单位及业务部门参与编制公司年度预算,逐层汇总形成集团公司及各单位整体预算;
3.预算执行与控制:以预算为基础,开展实际经营活动,辅以控制流程,对预算执行过程进行监督;
4.预算分析:将实际发生情况与预算指标进行差异分析,并形成公司预算执行分析报告;
5.预算调整:根据公司内外部环境变化和经营情况,调整年度预算目标与滚动方案;
6.预算考核:根据各项预算指标和公司预算考核制度,对预算执行结果进行考核评估。
全面预算反映的是企业未来某一特定期间的全部生产、经营活动的财务计划,它以实现企业的目标利润为目的,以销售预测为起点,进而对生产、成本及现金收支等进行预测,反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。
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