外埠存款什么意思?

发表于 : 2019-11-27 09:54:27 分类 : 会计实务
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  外埠存款什么意思?外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时,根据汇出款项凭证,编制付款凭证,进行帐务处理,借记:其他货币资金-外埠存款贷:银行存款

  汇出采购款(外埠存款)的会计分录是什么?

  根据企业会计制度的定义,外埠存款是指企业到外地进行临时或者零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。

  1.将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时:

  借:其他货币资金——外埠存款

  贷:银行存款

  2.收到采购员交来供应单位发票帐单等报销凭证时:

  借:物资采购等科目

  贷:其他货币资金——外埠存款

  3.将多余的外埠存款转回当地银行时:

  借:银行存款

  贷:其他货币资金——外埠存款

  外埠存款被退回,会计分录怎么做?

  外埠存款被退回,应使用其他货币资金账户核算,会计分录为:

  借:银行存款贷:其他货币资金——外埠存款

  其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等。

  1、外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户款项;

  2、银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;

  3、银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;

  4、信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项;

  5、信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;

  6、存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

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