企业汇算清缴如何做?

发表于 : 2019-08-01 15:58:42 分类 : 会计实务
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  企业汇算清缴如何做?一般公司年度汇算清缴时从次年的1月份就开始了,一般要求在5月底之前申报完毕。汇算清缴查账,主要是针对所得税查账征收税款。

  公司年度汇算清缴应做到以下几点:

  1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

  2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;

  3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

  4、税收:核查企业各项税款是否提取并缴纳;

  5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

  6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

  企业所得税汇算清缴怎么做会计分录?

  企业所得税汇算清缴的相关会计分录:

  1、应补缴税额的,

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费—应交所得税

  2、缴纳税款时,

  借:应交税费—应交所得税

  贷:银行存款

  3、调整未分配利润,

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  5、多缴税额的,

  借:应交税费—应交所得税

  贷:以前年度损益调整

  6、调整未分配利润,

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配—未分配利润

  汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

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