银行存款日记账怎么做?

发表于 : 2019-06-06 15:07:52 分类 : 会计实务
  银行存款日记账怎么做?当公司银行账户太多时,公司的每个账户都要做一个银行存款日记账,银行存款日记账属于明细账类别,应该按开设的账户明细核算。建议出纳同时做一个银行存款日记总账,以便于核对各明细账及与会计账簿里的银行存款总账进行核对。

  收到的钱就记入银行帐的借方,出去的钱就记到贷方。每日业务终了时,应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数,以及账面结余额。

  银行存款日记账登记具体方法:

  1.所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。

  2.根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

  3.要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

  4.文字和数字必须整洁清晰,准确无误。

  5.使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

  6.必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页。

  7.每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。

  8.每月月末必须按规定结账。

  银行存款日记账登记注意事项:1.现金日记账和银行存款日记账都是顺时记账。

  2.期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末余额。

  3.只要有收入或支出,入账或转账就必须按照业务发生的时间进行顺时登记账本,只要有现金或银行存款流动,就要记账,以保证库存现金和账簿相符。还要对库存现金进行盘点,银行存款日记账和银行对账单相符,如有不符,注意查找双方未达账项,编制银行余额调节表,确实保证账实相符。

  银行存款日记账第一页开始是如何填写的?

  把账号、开户行填上,摘要写上年结转,金额写上年余额。如果是新企业,直接按凭证号填写,日清月结。

  银行存款日记账借方和贷方分别表示什么?

  银行存款属于资产类科目,资产的增加记在借方而资产的减少记在贷方;

  例如从银行提取现金2000元

  借:现金2000

  贷:银行存款2000

  借方表示增加现金2000元而贷方表示减少银行存款2000元

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