企业所得税汇算清缴是什么?

发表于 : 2019-06-03 15:11:32 分类 : 会计实务
  企业所得税汇算清缴是什么?汇算清缴是指:纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额。

  并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

  清缴相关材料

  1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)

  2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)

  3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告

  4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)

  5、元月份各税电子回单(盖章)

  6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)

  7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证

  8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)

  9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)

  10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件

  企业所得税每季度都要预缴,那汇算清缴时为什么还要交?

  企业所得税是季度预缴,年底要汇算清缴,有些要纳税调增,有些要纳税调减,所以年底完了还要缴。

  比如招待费,根据税法相关规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%,即企业发生的业务招待费得以税前扣除,既先要满足60%发生额的标准,又最高不得超过当年销售收入0.5%的规定。应是要看年销售收入的,平时一般都是按发票100%扣除的,只能在年底汇算。

  以上就是关于企业所得税汇算清缴是什么的详细介绍,更多与企业所得税汇算清缴有关的内容,请继续关注数豆子会计网,希望本文对你有所帮助。