预付账款的账务处理

月下载量10,000+职场必备资料
  预付账款的账务处理
  一般情况下,凡是有预付账款的,在结算时,先核销预付账款账户余额,多余部分再计入银行存款贷方。这样做的目的是及时清理相关账户余额,以免同一客户明细下,预付和应付多个处理,不便于结账和查询余额。
  取得增值税专用发票其进项税额当月可以抵扣。
  按照发票注明的价款、增值税额,编制如下会计分录
  借:在途材料(价款)
  借:应交税费-应交增值税(进项税额)
  贷:预付账款10000
  贷:应付账款(价税合计-10000)

  预付账款的会计分录如何做?
  首先一个供应商无论是预付款还是应付款均在预付款科目列示,9月分录借预付账款-公司1000元
  贷:银行存款1000
  10月分录借:预付账款-公司5000元
  贷:银行存款5000元
  收到发票 借:原材料4786.32元
  借:应交税金-应交增值税-进项税金813.68
  贷:预付账款 5600元
  这样截至10月末你公司预付给供应商1000+5000=6000元,对方给你公司提供了5600元发票及货物,那么截至10月末对方欠你公司400元货款。
  会计账务处理,怎么冲往来账?
  1.会计账务中的“往来帐”俗称为挂账,就是指在处理业务时挂在某个会·计科目中的款项,比如企业购买材料是挂在预付账款科目时做了:
  借:预付账款-**单位 100.000;
  贷:银行存款;100000;
  2.待企业收到销售方的原材料并已经验收入库及收到增值税专用票据,就要与对方结清预付账款及材料款差额;
  3.将发票全额-预付账款金额,再补差额给销售方,这个抵减预付账款的计算过程就称为冲销往来账;例如增值税专用发票价税合计为117000.;f分录做
  借:原材料-**材料 100000
  借:应交税费-应交增值税:进项税 17000
  贷:预付账款-**单位 100.000;-----冲销预付账款;
  贷:银行存款 17000;----补材料差额;
  4.预付账款在1#时是挂在科目的借方,在处理3#业务时,是冲减预付账款的金额在贷方反映,这样一借后又一贷的处理过程就称为冲销往来账

  以上就是关于预付账款的账务处理的全部内容,希望本文对你有所帮助!