经营活动现金流量比率计算公式是什么

发表于 : 2021-02-25 10:56:37 分类 : 会计实务
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经营活动现金流量比率计算公式是什么?

经营现金流量比率=经营活动现金净流量/现金净流量总额×100%

经营现金流量比率是反映企业经营现金净流量与负债的比率,根据负债的构成,该比率可以具体演化为下列3个:

经营现金流量比率=经营现金流量净额÷流动负债 ①

经营现金流量比率=经营现金流量净额÷长期负债 ②

经营现金流量比率=经营现金流量净额÷负债总额③

这3个比率分别反映企业经营活动产生的净现金流量偿还短期、长期和全部债务的能力,该比率越高说明偿债能力越强。

现金流量比率现实作用是什么?

通过该比率分析,可了解维持公司运行、支撑公司发展所需要的大部分现金的来源,从而判别企业财务状况是否良好、公司运行是否健康。一般而言,公司现金流入以经营活动为主,以收回投资、分得股利取得的现金以及银行借款、发行债券、接受外部投资等取得的现金为辅,是一种比较合理的结构。预警信号:与主营业务收入利润率指标相类似,当经营现金流量比率低于50%时,预警信号产生。

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