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营运资金的计算公式
营运资金(Working Capital)是用来衡量公司流动性，运营效率和短期财务健康状况的重要指标，计算公式为：
营运资金 = 流动资产 – 流动负债
如果营运资金小于零，则说明公司可能难以成长或资不抵债，甚至有可能会破产。如果营运资金大于零，而且数量较大，说明公司具备投资和增长的潜力，但也并不总是好事，也可能表明企业的库存过多或没有更好的投资机会。所以，要通过营运资金指标解读公司短期财务情况，不能简单看计算结果，还需要弄清楚资产负债表上资产和负债的具体类别。
营运资金比率的计算公式
如果想要快速了解公司的流动性，也就是公司将资产转化为现金，并偿付短期债务的难易程度。这时候比较常用的是营运资金比率指标(也称为流动比率，Current Ratio)，计算公式为：
营运资金比率/流动比率 = 流动资产 / 流动负债
比率低于1，则和上述营运资金小于零的情况一样。而营运资金为正，且较为充足的比率一般介于1.2-2之间。如果比率大于2，表明公司流动资产富余，需要进一步明确流动资产的具体组成结构，弄清原因。
如果A公司的流动资产为200万元，流动负债为100万元，则营运资金比率为2。这时候，如果另一家同类型的B公司营运资金比率也为2，但A公司的流动资产中有更多现金，则表明A公司将比B公司有能力更快地偿还债务。
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