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关于增值税专票报销分录,关于增值税的问题一直是各位会计们关注的,本文数豆子为大家整理了相关内容,一起来看看。
【问题】
关于增值税专票报销分录
【答案】
报销差旅费有增值税专用发票,怎么写分录?
借:管理费用----差旅费
借:应交税费----应交增值税(进项税额)
贷:现金
报销凭证中含有增值税专用发票,该怎么做账?
报销凭证中含有增值税专用发票,做会计凭证时把增值税进项税额单独计入应交税费--应交增值税(进项税额),把不含税金额计入相关成本费用科目。
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普通增值税发票与增值税专票的会计分录有区别吗
有区别
第一,当购货方是一般纳税人的情况:
购货行为:1
、购进货物收到普通发票:
购进货物(假定为原材料)的时候,收到的普通发票,金额为100,税额为17,分录为:
借:原材料117
贷:银行存款/应付账款117
即:购货方购货收到普通发票,税额进货物成本,不得抵扣。(购进固定资产同理)
2、购进货物收到专用发票:
购进货物(假定为原材料)的时候,收到的专用发票,金额为100,税额为17,分录为:
借:原材料100
应交税费-增值税-进17
贷:银行存款117
即:购货方购货收到专用发票,税额进应交税费增值税科目,允许抵扣。(购进固定资产同理)
第二:当购货方是小规模纳税人的情况:
购货方是小规模纳税人,无论收到专用发票还是普通发票,税额均不得计入增值税科目抵扣,全部进货物成本。
第三,当销售方为一般纳税人(进项税额允许抵扣)的时候,无论开出的发票为专票还是普通发票,计算应交税费均为销项减进项。收到的专票允许抵扣,收到的普通发票不允许抵扣(进成本)。
第四,销售方为小规模纳税人的时候,计算应交税费的时候为不含税收入乘以税率,不允许抵扣。收到的专用发票和普通发票均进货物成本。
根据你单位的情况,对应上述案例。
以上就是关于关于增值税专票报销分录的详细介绍,更多与增值税有关的内容,请继续关注数豆子,希望本文对你有所帮助。
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