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固定资产增值税抵扣进项税申报如何填写,关于固定资产的问题一直是各位会计们关注的,本文数豆子为大家整理了相关内容,一起来看看。
固定资产增值税抵扣进项税申报如何填写?
答:如果是当月认证或者在增值税勾选平台勾选了企业购置的固定资产(不含不动产)的发票、缴款书,就应当填写。
值得注意的是,本表反映纳税人在《附列资料(二)》“一、申报抵扣的进项税额”中固定资产的进项税额。本表按增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书分别填写。
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数豆子温馨提醒您,固定资产的增值税开票注意事项如下:
1。一般纳税人销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产时,应按照适用税率征收增值税,并可开具增值税专用发票。
2。一般纳税人销售自己使用过的固定资产,适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票。
3。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。
4。纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。
纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产,及增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产的,选择简易办法依3%征收率减按2%征收增值税后,不得开具增值税专用发票。
固定资产增值税抵扣进项税申报怎么填写,相信您看完数豆子的本文应该知道了答案。同时,对于固定资产的增值税开票的规则您也要记牢了!更多关于会计方面的知识,我们都会为您持续更新。
以上就是关于固定资产增值税抵扣进项税申报如何填写的详细介绍,更多与固定资产有关的内容,请继续关注数豆子,希望本文对你有所帮助。
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