-
不动产分2年抵扣进项税分录如何做,会计们日常工作中一定会遇到进项税的各种问题,下面为大家整理了热门内容,一起来看下。
不动产分2年抵扣进项税分录如何做?
根据国家税务总局《关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)第二条规定:增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。企业作会计分录如下:
借:固定资产某房屋 3000000
应交税费应交增值税(进项税额) 90000
应交税费待抵扣进项税额 (某房屋) 60000
贷:银行存款 3150000
注:记入待抵扣的税额一定要在第一次抵扣后第13个月时转入进项税额进行抵扣。
增值税如何抵扣?如何做出会计分录?
先认证、再申报抵扣,这样操作了才叫抵扣。
增值税一般纳税人,按销售计算销售税额,按进项计算进项税额,差额才需要交税。
销项税额很好计算,你的含税销售额,包含不含税销售额和税额,不管是你否开具增值税专用发票,都需要计算的。
而进项税额,即有一些限制,主要是三点:
1、是一般纳税人(小规模纳税人不允许抵扣,也就不存在进项税额);
2、采购进项对应的货物或劳务,是用于应税项目的;
3、取得抵扣凭证(即增值税专用发票或其他允许抵扣发票的抵扣联,没有抵扣联是不能抵扣的)。
当取得抵扣凭证并符合抵扣条件时,需要先认证,所谓认证,就是将进项发票与税局服务器比对,相符时就认证通过(允许抵扣),然后在次月申报时,需要在增值税纳税申报表上申报你一个期间认证通过的进项税额,并从销项税额中抵减,抵减后的差额做为当期应纳增值税额进行申报。
会计分录:
1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税)
销项 - 进项 = 本月应该交税金
(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)
3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;
5、交税后:
借:应交税费—未交增值税—已交增值税
贷:银行存款
以上就是关于不动产分2年抵扣进项税分录如何做的详细介绍,更多与进项税有关的内容,请继续关注数豆子,希望本文对你有所帮助。
- 上一篇:线上销售财务应该怎么做账
- 下一篇:筹备期废品回收入怎么做分录
-
加计抵扣10%的进项税申报表填列
加计抵扣10%的进项税申报表是企业进行进项税抵扣申报的重要文件,它反映了企业的进项税抵扣情况,是企业获得可抵扣进项税的前提。企业需要认真填写这张申报表,确保准确无误地申
-
销项税额和进项税额结转
企业的增值税进项税额小于销项税额时,应该怎么处理?企业月底进项税大于销项税时,不需要进行会计处理,只需要将多余的进项税额留底即可。也就是说,如果企业的进项税额不是企业自己实际缴纳的
-
简易征收的进项税额需要转出吗
简易征收的进项税额需要转出吗,一起来看看数豆子为大家整理的内容。简易征收的进项税额需要转出吗什么是简易征收?简易征收,即简易征税办法,是增值税一般纳税人,因行业的特殊性,无法
-
汽车保险费是否可以抵扣进项税
汽车保险费是否可以抵扣进项税,数豆子为大家整理相关内容如下。汽车保险费是否可以抵扣进项税抵扣进项税是什么意思?进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。
-
固定资产进项税可以分期抵扣吗
固定资产进项税可以分期抵扣吗,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。答:企业购买固定资产取得增值税专用发票,税款是一次性抵扣。但对于不
-
一般纳税人转小规模留抵进项税怎么做账
一般纳税人转小规模留抵进项税怎么做账,经常有小伙伴遇到这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。1、一般纳税人转小规模纳税人后,尚未申报抵扣的进项税额,计入"应交
-
存货报废进项税可以转出吗
存货报废进项税可以转出吗,会计们日常工作中一定会遇到进项税的各种问题,下面为大家整理了热门内容,一起来看下。根据《增值税暂行条例》第十条规定,非正常损失的购进货物及相关的应税
-
不动产进项税为什么要分期抵扣
不动产进项税为什么要分期抵扣,会计们日常工作中一定会遇到进项税的各种问题,下面为大家整理了热门内容,一起来看下。(一)纳税人取得不动产和不动产在建工程的进项税额,需分2年从销项
-
增值税进项税抵扣范围
增值税进项税抵扣范围,如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。增值税进项税抵扣时间是多久?发票开具日期起180天之内认证,可以抵扣进项税,当期够抵扣不
-
进项税额转出转到哪了?
进项税额转出转到哪了?实际工作中,经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营,但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣,当已抵扣进项