如何做账施工企业内部拨款

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【问】我施工企业有6个钻井大队,每月要向井队拨费用款,如生活费,出差费,外出办事费等。请问公司向井队拨款的账务处理?(我公司一般是通过银行汇款到队长卡号上)另外,假如入其他应收款,当井队上拿回发票尽是白条,怎么去冲其他应收款呢?

【解答】可以先通过其他应收款科目核算(或是单独设置内部往来科目),

付款的时候:

借:其他应收款——**队

贷:库存现金或银行存款

收到费用发票的时候:

借:有关成本费用

贷:其他应收款——**队

如果没有发票,是不能计入成本费用的,即使依据白条冲其他应收款,计入成本费用,在所得税前是不能扣除的,必须想办法取得发票。

 

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