乱账怎么调整

发表于 : 2020-10-16 09:23:24 分类 : 会计实务
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乱账怎么调整?

乱账是指组织机构在生产经营过程中或是行为活动中所发生的经济记录不能得到正确反映,出现了记载事项与事实不符的现象。

例:刚到一家公司,现在是年末了,之前的几个月的账很乱,主要是原材料、低值易耗品、生产成本和主营业务成本、库存商品很乱,新年度想着建新账,是不是先从库房盘存一下存货实际库存,然后调整账面数呢?

可以用实地盘存制结合账面的余额倒推出去年已经消耗数,然后用你现在的盘存数为记账依据,调增或调减去年底账面结余数,如果你还没有年终结算,调增库存数就冲减当年成本,如果调减库存数就增加当年成本数;想必现在应该大多数企业都还没有年终决算,如果你已经年报决算上交了报表,就只能今年调整未分配利润了。

 

怎么调整去年的账?

例:去年3月已做分录借:管理费用5000贷:应付账款5000付款时又做分录借:管理费用5000贷:银行存款5000导致现在应付账款5000一直挂账上,管理费用又多记,请问今年要怎么调?

通过“以前年度损益调整”科目来调

借:应付账款 5000 (摘要----冲X年X月X日第几号凭证重复入账)

贷:以前年度损益调整 5000

借:以前年度损益调整 5000*25%=1250 (如果去年全年利润为亏损就不要此步)

贷:应交税费---应交企业所得税 1250

借:以前年度损益调整 5000-1250=3750

贷:利润分配--未分配利润

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