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注册会计师考试《会计》第十九章练习题：应交所得税

单项选择题：

A公司20x1年以1 000万元的价款购入一栋写字楼，并于购入当日对外经营出租，A公司将其划分为投资性房地产，采用公允价值模式计量，20x1年末和20x2年末公允价值分别为1 150万元和900万元。假定税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。

A公司20x1年及以前年度适用的所得税税率为25%，自20x2年1月1日起，该公司符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%（预期税率）。20x1年初递延所得税资产余额为39.6万元（属于存货跌价准备120万元的递延所得税影响），20x1年初递延所得税负债余额为29.7万元（属于可供出售金融资产公允价值变动的递延所得税影响）。假设该企业每年利润总额为8 000万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。

1、20x1年度的应交所得税为（）万元。

A.2 000

B.2 037.5

C.1 962.5

D.1 486.74

2、20x1年末递延所得税负债余额与递延所得税资产余额之差为（）万元。

A.23.76

B.16.56

C.40.32

D.64.08

3、A公司20x2年度净利润为（）万元。