第四节 票据结算
一、票据的概念和种类
（一）票据的概念
票据是指由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。
（二）票据的种类
支票、银行汇票、商业汇票和银行本票。
二、支票★★★
（一）支票的概念
支票，是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
它适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
（二）支票的种类——现金支票、转账支票和普通支票
现金支票只能用于支取现金；
转账支票只能用于转账；
普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。
在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。（注意单选、判断）
【例题·多选题】可用于转账的支票有（ ）。
A.现金支票
B.转账支票
C.普通支票
D.划线支票
『正确答案』BCD
『答案解析』现金支票只能用于支取现金，不能用于转账。
【例题·多选题】下列有关支票的表述中，正确的有（ ）。
A.转账支票可以用于支取现金，也可用于转账
B.现金支票可以用于支取现金，也可用于转账
C.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账
D.支票是有价证券
『正确答案』CD
『答案解析』选项A，转账支票只可用于转账；选项B，现金支票只可以用于支取现金。
【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，既可以用于支取现金，又可以用于转账的支票是（ ）。
A.普通支票中非划线支票
B.现金支票
C.普通支票中划线支票
D.转账支票
『正确答案』A
『答案解析』普通支票中非划线支票既可以用于支取现金，又可以用于转账。
（三）出票
1.支票的出票人是单位和个人，支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。支票的付款地为付款人所在地。
2.支票的绝对记载事项
（1）表明“支票”的字样；
（2）无条件支付的委托；
（3）确定的金额；
（4）付款人名称；
（5）出票日期；
（6）出票人签章。
缺少上述任一事项，支票无效。
【注意】与汇票的绝对记载事项相比，少了“收款人名称”。
【链接】本票的绝对记载事项无“付款人名称”。
3.授权补记（重要，案例分析题）
支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。
支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。
【例题·单选题】票据的金额和收款人名称可由出票人授权补记的为（ ）。
A.银行汇票
B.商业汇票
C.银行本票
D.支票
『正确答案』D
『答案解析』支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。
【例题·单选题】下列不属于支票的绝对记载事项的是（ ）。
A.无条件支付的承诺
B.表明“支票”的字样
C.付款人名称
D.确定的金额
『正确答案』A
『答案解析』支票的绝对记载事项包括：（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。
【例题·多选题】支票可以授权补记的内容包括（ ）。
A.金额
B.收款人名称
C.出票人名称
D.出票日期
『正确答案』AB
『答案解析』支票可以授权补记的内容包括金额和收款人名称。
【例题·判断题】支票具有流通性，各类支票均可背书转让。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』现金支票不可以背书转让。
【例题·判断题】支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前可以背书转让但不得提示付款。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。
（四）支票的付款
支票的提示付款期限为自出票日起10日。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。（注意判断、单选）
【注意】与银行汇票、银行本票进行区分：
（1）提示付款期限不同；
（2）超期提示付款后果不同。
【例题·单选题】支票的提示付款期限是自出票日起（ ）。
A.10天
B.1个月
C.2个月
D.3个月
『正确答案』A
『答案解析』支票的提示付款期限为自出票日起10日。
【例题·判断题】持票人超过提示付款期限提示付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持支票向出票人开户银行请求付款。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。
（五）支票的办理要求（重要）
1.领购要求
存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。
2.签发要求
（1）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。
（2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。
（3）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。（陷阱：出票时、签发时、开具时）
（4）支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。
（5）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。
（6）出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对于屡次签发的，银行应当停止其签发支票。（★★★案例分析题）
【例题·单选题】银行审核支票付款的依据是支票出票人的（ ）。
A.约定使用的支付密码
B.身份证
C.预留银行签章
D.支票进账单
『正确答案』C
『答案解析』银行审核支票付款的依据是支票出票人的预留银行签章。
【例题·判断题】出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。（ ）
『正确答案』√
『答案解析』出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
【例题·单选题】出票人签发空头支票，票面金额为50000元，银行予以退票，并处以罚款，同时企业可以要出票人支付（ ）元的赔偿金。
A.2000
B.1000
C.20000
D.10000
『正确答案』B
『答案解析』企业可以要出票人支付的赔偿金为：50000×2%=1000（元）
3.兑付支票的要求
（1）持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。
（2）持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单送交出票人开户银行。
（3）收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。
三、商业汇票
（一）商业汇票的概念和种类
1.商业汇票的概念
商业汇票，是指收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
商业汇票的收款人、付款人或承兑申请人一般指供货或购货单位。商业汇票的付款人为承兑人，其付款地为承兑人所在地。
2.商业汇票的种类
商业汇票按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
（1）商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或者由付款人签发并承兑的汇票；
商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。——承兑人为企业，信用保证程度低于银行承兑汇票
（2）银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行提出申请，经银行审查同意承兑的汇票。——承兑人为银行。
银行承兑汇票出票人必须具备的条件：
与承兑银行具有真实的委托付款关系；能提供具有法律效力的购销合同及增值税发票；资信状况良好；有足够的支付能力；能提供相应的担保，或按照要求存入一定比例的保证金。
【例题·单选题】下列各项中，不符合《票据法》规定的是（ ）。
A.商业承兑汇票属于商业汇票
B.商业承兑汇票的出票人可以是收款人也可以是付款人
C.银行承兑汇票属于商业汇票
D.银行承兑汇票属于银行汇票
『正确答案』D
『答案解析』汇票分为银行汇票和商业汇票。商业汇票又分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
【例题·单选题】适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是（ ）。
A.委托收款
B.托收承付
C.商业汇票
D.汇兑
『正确答案』C
『答案解析』商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。
（二）商业汇票的出票
1.签发
出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。
2.绝对记载事项
（1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；
（2）无条件支付的委托；
（3）确定的金额；
（4）付款人名称；
（5）收款人名称
（6）出票日期；
（7）出票人签章。
【注意】七个绝对记载事项，比支票多一个“收款人名称”。
（三）商业汇票的承兑
1.商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但都必须经过承兑。只有经过承兑的商业汇票才具有法律效力，承兑人负有到期无条件付款的责任。
【注意】与支票进行区分。
2.商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑日期并签章。付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。
3.付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。承兑商业汇票不得负有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。商业承兑汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
【例题·判断题】根据《票据法》的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』根据《票据法》的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。
（四）商业汇票的付款
1.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。持票人超过提示付款期限提示付款，持票人的开户银行不予受理。
2.持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或者直接向付款人提示付款。
3.持票人未按规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应继续对持票人承担付款责任。
【注意】商业汇票的付款期限与提示付款期限进行区分。
【例题·单选题】商业汇票的付款期限，最长不得超过（ ）。
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
『正确答案』B
『答案解析』商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
【例题·判断题】商业汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日10日。
（五）商业汇票的背书
背书是一种票据行为，是票据转移的重要方式。
1.背书的分类——按目的不同
转让背书；非转让背书
2.背书后的责任承担
商业汇票均可以背书转让，背书人以背书转让汇票后，即承担保证其后手付款的责任，背书人在汇票得不到付款时，应当向持票人清偿：
（1）被拒绝付款的汇票金额；
（2）汇票金额自到期日或提示付款日期至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；
（3）取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。
3.背书的记载事项
（1）被背书人名称——绝对记载事项；
（2）背书人签章——绝对记载事项行；
（3）背书日期——相对记载事项，背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。
4.背书记载“委托收款”字样，被背书人有权利代背书人行使被委托的汇票权利。但是，被背书人不得再次以背书转让汇票权利。
5.汇票可以设定质押。质押时应当以背书记载“质押”字样。被背书人依法实现其质权时，可以行使汇票权利。
6.禁止背书
（1）票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样的，票据不得转让（丧失流通性）。其直接后手再背书转让的，出票人对其直接后手的被背书人不承担保证责任，对被背书人提示付款或委托收款的票据，银行不予以受理。
（2）票据背书人在票据背书人栏记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，记载“不得转让”字样的背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。
7.背书不得记载的事项
（1）附条件的背书：背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。
（2）部分背书：将汇票的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。
8.汇票被拒绝付款或超过提示付款期限的，不得再背书转让，背书转让的，背书人应当承担票据责任。
9.背书应当记载在票据的背面或者粘单上，而不得记载在票据的正面。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单粘贴处签章。背书记载在票据正面，背书无效。
【例题·单选题】下列选项中，属于背书中不得记载的事项是（ ）。
A.背书日期
B.禁止背书的记载
C.部分背书
D.被背书人的名称
『正确答案』C
『答案解析』背书不得记载的事项包括附条件的背书和部分背书。
【例题·判断题】背书不得附有条件，背书附有条件的，背书无效。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。
【例题·多选题】背书人在汇票得不到付款时，应当向持票人清偿（ ）。
A.被拒绝付款的汇票金额
B.汇票金额自到期日或提示付款日期至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息
C.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用
D.给持票人造成的经济损失
『正确答案』ABC
『答案解析』商业汇票均可以背书转让，背书人以背书转让汇票后，即承担保证其后手付款的责任，背书人在汇票得不到付款时，应当向持票人清偿：（1）被拒绝付款的汇票金额；（2）汇票金额自到期日或提示付款日期至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；（3）取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。
【例题·多选题】下列关于汇票背书的说法中正确的有（ ）。
A.票据背书人记载“不得转让”字样的票据丧失流通性
B.汇票被拒绝付款或超过提示付款期限的，不得再背书转让
C.背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书
D.背书记载在票据正面，背书无效
『正确答案』BCD
『答案解析』票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样的，票据不得转让，即丧失流通性。
（六）商业汇票的保证
1.商业汇票的债务可以由保证人承担保证责任。保证人必须由汇票债务人以外的他人担当。
2.保证人对合法取得商业承兑汇票的持票人所享有的票据权利，承担保证责任，但是，被保证人的债务因商业承兑汇票记载事项欠缺而无效的除外。
3.被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。
4.保证应记载的事项：
（1）表明“保证”的字样——绝对记载事项；
（2）保证人名称和住所；
（3）被保证人的名称；
（4）保证日期；
（5）保证人签章——绝对记载事项。
保证人未记载保证人名称和住所的，以保证人的营业场所、住所或者经常居住地为保证人住所。
保证人未记载被保证人名称的，以出票人或承兑人为被保证人。
保证人未记住保证日期的，出票日期为保证日期。
5.保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任。
【注意】与承兑附有条件，背书附有条件进行区分。
6.保证人为二人以上的，保证人之间承担连带责任。保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及前手的追索权。
四、信用卡
（一）概念和种类
1.概念
信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
2.分类
按是否向发卡银行交存备用金分为：贷记卡、准贷记卡。
（1）贷记卡——先消费后还款，享有一定的免息期，但存款无息。
（2）准贷记卡——持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。
准贷记卡存款有息，在规定的有限信用额度内透支消费、取现，收取一定的利息，不存在一定的免息还款期。
【例题·多选题】信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为（ ）。
A.贷记卡
B.金卡
C.单位卡
D.准贷记卡
『正确答案』AD
『答案解析』信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡。
（二）信用卡申领与销户
1.单位卡
（1）申领
必须在中国境内金融机构开立基本存款账户，且要求交存一定金额的备用金。
单位卡可以申领若干张。
（2）使用
①单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
②单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。
（3）销户——从哪来回哪去
销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金。
2.个人卡
（1）申领
具有完全民事行为能力的公民可以申请个人卡。
【注意】陷阱：不是全体公民。
申领的附属卡最多不得超过2张。
（2）销户
持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。持卡人办理销户时，如果账户内还有余额，可以转账结清，也可以提取现金。
（三）信用卡的资金来源
1.单位卡
单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收人的款项存入其账户。
2.个人卡
个人人民币账户的资金以其个人持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法劳务报酬、投资回报等收入转账存入。严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。
（四）信用卡使用的主要规定
1.发卡银行对于约定商店拒绝接受信用卡不负责任。
2.信用卡若丢失或被窃，应立即向发卡银行申请挂失，在挂失生效前被非法使用的款项仍由本人负责。
3.信用卡只限于合法持卡人本人使用，不得转让或转借。持卡人对凭信用卡而发生的付款应负完全责任。
4.信用卡使用有一定期限，有效期满如需继续使用应办理更换新卡手续。
5.银行信用卡备用金按照中国人民银行制定的活期存款利率计付利息。
6.信用卡允许小额善意透支，透支额度公司卡为5千元，个人普通卡为1干元。《信用卡业务管理办法》规定：自签单日或银行记账日起15日内按日息万分之五计算，超过l5日按日息万分之十计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算。透支计息不分段，按最后期限或最高透支额的最高利率档次计息。
各银行对于其发行的信用卡都有自己的规定。
【例题·多选题】下列关于信用卡的说法，错误的有（ ）。
A.信用卡可以分为单位卡和个人卡
B.一个单位只能开立一个基本存款账户，同样，只能申领一张单位卡
C.可以将销货收入的款项存入单位卡账户
D.个人卡持卡人办理销户时，如果账户内还有余额，应当转账结清，不得提取现金
『正确答案』BCD
『答案解析』选项B，一个单位只能开立一个基本存款账户，不过可以申领若干张单位卡；选项C，不可以将销货收入的款项直接存入单位卡账户；选项D，个人卡持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。持卡人办理销户时，如果账户内还有余额，可以转账结清，也可以提取现金。
【例题·单选题】下列各项中，属于信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形是（ ）。
A.购买价值8万元的电脑
B.支付14万元的劳务费用
C.支取现金
D.存入销货收入的款项
『正确答案』A
『答案解析』单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户；单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。
五、汇兑
（一）汇兑的概念和种类
1.概念
汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑便于汇款人向异地收款人主动付款，适用范围十分广泛。
2.分类
汇兑分为信汇（邮寄方式）和电汇（电报方式）两种。
（二）办理汇兑的程序
1.签发汇兑凭证
必须记载下列事项：
（1）表明“信汇”或“电汇”的字样；
（2）无条件支付的委托；
（3）确定的金额；
（4）收款人名称、账号；
（5）汇款人名称、账号；
（6）汇入地点、汇入行名称；
（7）汇出地点、汇出行名称；
（8）委托日期；
（9）汇款人签章。
2.银行受理
3.汇入处理
（三）汇兑的撤销和退汇
1.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。
2.汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。
3.转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇。
4.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。
5.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
【例题·判断题】只有在汇款没有从汇出银行汇出的前提下，汇款人才可以申请退汇。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销；汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。
【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的是（ ）。
A.汇兑分为信汇和电汇两种
B.汇兑每笔金额起点是1万元
C.汇兑适用于单位和个人各种款项的结算
D.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式
『正确答案』B
『答案解析』托收承付的每笔金额起点是1万元。
本节重点掌握
1.支票的种类
2.支票的提示付款期限
3.支票的绝对记载事项和授权补记
4.签发空头支票的罚则（重点）
5.商业汇票的分类
6.商业汇票的绝对记载事项
7.商业汇票付款期限、提示付款期限
8.承兑、背书、保证的相关规定
9.信用卡的分类
10.信用卡使用的相关规定
11.撤销和退汇
